Innovation in public policy : evaluating the case studies from Rio Grande do Sul

Abstract

Esta tese e composta por tres ensaios que tratam das inovacoes tributarias ocorridas no Rio Grande do Sul no periodo de 2019 a 2022. A principal receita do Estado e um imposto indireto sobre o consumo, que possui caracteristicas de regressividade e anestesia fiscal. As inovações apresentadas e avaliadas nesta tese compreendem solucoes para estas questoes. Assim, no primeiro ensaio apresentamos um estudo que tem como objetivo verificar o impacto da pandemia de COVID-19 na utilizacao do servico do aplicativo Menor Preco Brasil. Para tanto, investiga tanto a correlacao entre os casos confirmados de COVID-19 no Brasil quanto as alteracoes nas funcionalidades do aplicativo com a variacao nas consultas dos cidadaos ao aplicativo. Sao empregados o metodo de identificacao de multiplas quebras estruturais e modelos de regressao. Os resultados indicam que um aumento de 1% nos casos de COVID-19 levou a um aumento de 0,2% nas consultas. Os resultados confirmam tambem que o comportamento do usuario em relacao ao aplicativo foi influenciado pela mudanca nas funcionalidades do aplicativo e pelas taxas de inflacao. No segundo ensaio, estudamos o Programa Devolve-ICMS que restitui imposto sobre consumo a cidadaos de baixa renda. Este estudo visa avaliar os impactos deste programa utilizando um modelo de diferencas em diferencas e tendo como variaveis de resposta o somatorio mensal das faturas eletrônicas emitidas aos beneficiarios do programa, bem como o seu valor. Os resultados mostram que o programa e eficaz, pois reduziu a pressao fiscal sobre as pessoas mais pobres e aumentou tanto o numero de faturas emitidas como o seu valor. Por fim, o ultimo ensaio trata da utilizacao de incentivos monetarios atraves do projeto Receita Certa. Direcionada ao setor do comercio, esta iniciativa oferece como recompensa a devolucao de uma parte do imposto sobre o consumo aos cidadaos. Este estudo avalia os impactos do Receita Certa utilizando um modelo de diferença em diferencas. As variaveis de resposta sao o numero e o valor mensal das faturas eletrônicas emitidas aos beneficiarios. Para haver reembolso e necessario que a arrecadacao do setor do comercio exceda a inflacao. Os resultados mostram que a Receita Certa e ineficaz, pois diminui o numero de documentos fiscais emitidos e nao e significativo quanto a variavel valor dos documentos. Alem disso, o custo da iniciativa foi elevado, evidenciando a necessidade de reavaliacao do projeto. Os Estados que registam um grande deficit fiscal necessitam melhorar os seus sistemas de controle. Iniciativas como as apresentadas nesta tese procuram envolver os contribuintes no combate a evasao, algumas com mais sucesso do que outras. O objetivo desses estudos foi contribuir para melhores politicas publicas na administracao tributaria.

Esta tesis esta compuesta por tres ensayos que abordan las innovaciones tributarias ocorridas en Rio Grande do Sul en el periodo de 2019 a 2022. El principal ingreso del Estado es um impuesto indirecto al consumo, que tiene caracteristicas de regresividad y anestesia fiscal. Las innovaciones presentadas y evaluadas en esta tesis comprenden soluciones a estos problemas. Asi, en el primer ensayo presentamos un estudio que tiene como objetivo verificar el impacto de la pandemia COVID-19 en el uso del servicio de la aplicacion Menor Preco Brasil. Para ello, investiga tanto la correlacion entre los casos confirmados de COVID-19 en Brasil como los cambios en las funcionalidades de la aplicacion con la variacion de las consultas de los ciudadanos a la aplicacion. Se utiliza el metodo de analisis de rupturas estructurales y modelos de regresion. Los resultados indican que un aumento del 1% en los casos de COVID-19 llevo a un aumento del 0,2% en las consultas. Los resultados tambien confirman que el comportamiento del usuario en relacion con la aplicacion se vio influenciado por cambios em las funcionalidades de la aplicacion y las tasas de inflacion. En el segundo ensayo, estudiamos el programa Devolve-ICMS que reembolsa el impuesto al consumo a ciudadanos de bajos ingresos. Este estudio tiene como objetivo evaluar los impactos de este programa utilizando um modelo de diferencias en diferencias y teniendo como variables de respuesta el monto mensual de las facturas electronicas emitidas a los beneficiarios del programa, asi como su valor. Los resultados muestran que el programa es efectivo, ya que redujo la presion fiscal sobre las personas mas pobres y aumento tanto el numero de facturas emitidas como su valor. Finalmente, el ultimo ensayo aborda el uso de incentivos monetarios a traves del proyecto Receita Certa. Dirigida al sector del comercio, esta iniciativa ofrece como recompensa la devolucion de parte del impuesto a los ciudadanos. Este estudio evalua los impactos utilizando un modelo de diferencias en diferencias. Las variables de respuesta son el numero y valor mensual de facturas electronicas emitidas a los beneficiarios. Para que se produzca el reembolso, los ingresos del sector comercial deben superar la inflacion. Los resultados muestran que el proyecto es ineficaz, ya que reduce el numero de documentos tributarios emitidos y no es significativa la variable valor de los documentos. Ademas, el costo de la iniciativa es alto, lo que resalta la necesidad de reevaluar el proyecto. Los estados que registran un gran deficit fiscal necesitan mejorar sus sistemas de control. Iniciativas como las presentadas en esta tesis buscan involucrar a los contribuyentes en el combate a la evasion, algunas con mas exito que otras. El objetivo de estos estudios fue contribuir a mejores politicas publicas en la administracion tributaria.

Aquesta tesi esta formada per tres assaigs que tracten les innovacions fiscals que es van produzir a Rio Grande do Sul en el periode 2019-2022. El principal ingres de l'Estat es un impost indirecte sobre el consum, que te caracteristiques de regressivitat i anestesia fiscal. Les innovacions presentades i avaluades en aquesta tesi comprenen solucions a aquests problemes. Aixi, en el primer assaig presentem un estudi que preten comprovar l'impacte de la pandemia COVID-19 en l'us del servei d'aplicacions Menor Preco Brasil. Amb aquesta finalitat, investiga tant la correlacio entre els casos confirmats de COVID-19 al Brasil com els canvis en les funcionalitats de l'aplicacio amb la variacio de les consultes dels ciutadans a l'aplicacio. S'utilitza el metode d'identificacio de multiples trencaments estructurals i models de regressio. Els resultats indiquen que un augment de l'1% dels casos de COVID-19 va provocar un augment del 0,2% de les consultes. Els resultats tambe confirmen que el comportament dels usuaris em relacio amb l'aplicacio es va veure influenciat pels canvis en les funcionalitats de l'aplicacio i les taxes d'inflacio. En el segon assaig, vam estudiar el Programa Devolve-ICMS que reemborsa l'impost sobre el consum als ciutadans de baixos ingressos. Aquest estudi preten avaluar els impactes d'aquest programa mitjancant un model de diferencia en diferencies i tenint com a variables de resposta la suma mensual de les factures electroniques emeses als beneficiaris del programa, aixi com el seu valor. Els resultats mostren que el programa es efectiu, ja que va reduir la pressio fiscal sobre les persones mes pobres i va augmentar tant el nombre de factures emeses com el seu valor. Finalment, el darrer assaig tracta de l'us d'incentius monetaris a traves del projecte Receita Certa. Adrecada al sector del comerc, aquesta iniciativa ofereix com a recompensa la devolucio d'una part de l'impost de consum als ciutadans. Aquest estudi avalua els impactes de Receita Certa mitjancant un model de diferencia en diferencies. Les variables de resposta son el nombre i el valor mensual de les factures electroniques emeses als beneficiaris. Perque es produeixi el reemborsament, els ingressos del sector comercial han de superar la inflacio. Els resultats mostren que el dret d'ingressos es ineficac, ja que redueix el nombre de documents fiscals emesos i no es significatiu pel que fa al variable valor dels documents. A mes, el cost de la iniciativa va ser elevat, fet que va posar de manifest la necessitat de revalorar el projecte. Els estats que registren un deficit fiscal important han de millorar els seus sistemes de control. Iniciatives com les que es presenten en aquesta tesi pretenen implicar els contribuents en la lluita contra l'evasio, unes amb mes exit que d'altres. L'objectiu d'aquests estudis era contribuir a millors politiques publiques en l'administracio tributaria